Contexto

Es claro que, para Colombia en su nuevo proceso de globalización es fundamental dar un nuevo paso que le permita estar a nivel de países como Chile, Brasil, Perú y Argentina, entre otros, que hoy ya trabajan bajo la modalidad de facturación electrónica.

Objetivos

  1. Disminuir documentos físicos y convertirlos en documentos electrónicos.
  2. Controlar como se hace ya en diferentes países los procesos, en este caso específico la facturación.
  3. Luchar contra la evasión de impuestos, específicamente IVA.

Historia
Decreto 1929/2007 | Resolución14465/2016

Desde el año 2007 en Colombia se autoriza la utilización de facturación electrónica.

Es importante dejar claro que estando permitido la expedición de la factura electrónica, la misma no era de carácter obligatorio.

Qué es la Facturación Electrónica
Decreto 2245 de 2015 | Resolución 019 de 2016 | Ley 1819 de 2016

Es un documento que soporta transacciones de venta de bienes y/o servicios, que para efectos fiscales debe ser: expedida, entregada, aceptada, exhibida y conservada por medios electrónicos.

Es importante señalar que, si bien la factura es similar a las elaboradas por computador, la misma debe tener firma electrónica, dicha firma es proporcionada por diferentes empresas en el país, incluyendo la DIAN, quien está entregando la firma totalmente gratuita a los contribuyentes que voluntariamente se vinculen al proceso de facturación electrónica.

Además, la factura electrónica por medio del sistema de facturación autorizado o a través del proveedor autorizado por la DIAN, deberá ser entregada a la DIAN en un lenguaje denominado XML.PROVEEDORES AUTORIZADOS.

Resolución 0019 de 2016

Según la Dian el proveedor tecnológico es la persona natural o jurídica, autorizada por esta entidad que presta a los obligados a facturar electrónicamente y/o a los adquirentes, cuando unos u otro así lo decidan, los servicios inherentes al proceso de facturación, tales como: expedición (generación y entrega), recibo, aceptación o rechazo y/o conservación de la FE.

Los proveedores autorizados por la DIAN se pueden consultar en el siguiente link https://www.dian.gov.co/fizcalizacioncontrol/herramienconsulta/FacturaElectronica/FactureElectronicamente/Paginas/proveedortecnologico.aspx

Quiénes están obligados
Ley 1819 de 2016 | Resolución 000020 de 2019

Los sujetos que deben expedir factura electrónica de venta con validación previa a su expedición

  1. Los responsables del Impuesto sobre la Ventas –IVA.
  2. Los responsables del Impuesto Nacional al Consumo.
  3. Todas las personas o entidades que tengan la calidad de comerciantes, ejerzan profesiones liberales o presten servicios inherentes a estas, o enajenen bienes producto de la actividad agrícola o ganadera, independientemente de su calidad de contribuyentes o no contribuyentes de los impuestos administrados por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales –DIAN; con excepción de los sujetos no obligados a expedir factura o documento equivalente.
  4. Los sujetos que opten de manera voluntaria por expedir factura electrónica.
  5. Los contribuyentes inscritos en el impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación – SIMPLE.

Plazos
Resolución 000020 de 2019

Se debe tener presente la actividad económica que desarrolla la empresa y según la misma los plazos son los siguientes:

Grupo Fecha máxima de registro en el servicio informático de factura (DD/MM/AAAA) Fecha máxima para iniciar a expedir factura electrónica de venta (DD/MM/AAAA) Resolución 139 Del 21 de noviembre de 2012
Código CIIU División a dos (2) dígitos Código CIIU a tres (3) dígitos (sólo para divisiones 46 y 47)
1 01/05/2019 01/08/2019 05 06 07 08 09
2 01/06/2019 01/09/2019 16 17 18 19 20 21 22
23 24 25 26 27 28 29
30 31 32 33
3 01/07/2019 01/10/2019 45 465 473 474
4 01/08/2019 01/11/2019 461 462 463 466 469
5 01/09/2019 01/12/2019 94 95 96
6 01/10/2019 01/01/2020 464 475 476 477 478 479
7 01/11/2019 01/02/2020 58 59 60 61 62 63 90
91 92 93
8 01/12/2019 01/03/2020 41 42 43
9 01/01/2020 01/04/2020 10 11 12 13 14 15 71
72 73 74 75
10 03/02/2020 04/05/2020 49 50 51 52 53 55 56
84 86 87 88
11 01/03/2020 02/06/2020 69 70 471 472
12 01/04/2020 01/07/2020 35 36 37 38 39 64 65
66 68 85
13 02/05/2020 01/08/2020 01 02 03 77 78 79 80
81 82
14 02/05/2020 01/08/2020 Otras Actividades no Clasificadas
previamente

 

Si desea consultar más exactamente la fecha en que debe empezar a facturar electrónicamente consulte el siguiente enlace de la DIAN https://factura-electronica.dian.gov.co/herramienta-interactiva-calendario-2.html

Qué hacer

La recomendación de nuestra firma es buscar un sistema de información que permita realizar el proceso de facturación electrónica, sin importar que el mismo sea autorizado por la DIAN o esté aliado con un operador autorizado por la DIAN.

Si su empresa realiza pocas facturas en el mes, recomendamos validar los procesos con el sistema de facturación electrónico gratuito que dispuso la DIAN a través de su página web www.dian.gov.co, lo anterior soportado y validado por la empresa o firma asesora en materia financiera y tributaria.

Qué pasa si no cumplo con la norma
Ley 1607 de 2012 | Artículo 684-2

La no adopción de dichos controles luego de tres 3 meses de haber sido dispuestos por la DIAN o su violación dará lugar a la sanción de clausura del establecimiento.

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